Налоги селлера: почему вы платите с цены, которую никто не платил

«Что мне на счёт упало — с того и заплачу». Фраза, после которой бухгалтер тянется за валидолом. У селлера с доходом две классические ловушки: в первую попадают новички, во вторую — даже опытные, когда платят налог с цены, которую ни один покупатель не платил. Ниже обе ловушки, выбор между 6% и 15% на своих цифрах и график платежей — чтобы без пеней.

Ошибка №1: считать доходом то, что пришло на счёт

Ozon — агент: он продаёт ваш товар покупателю и удерживает комиссию до перечисления денег вам. Поэтому сумма на расчётном счёте — это уже «очищенные» деньги, и доходом она не является.

Отсюда прямое следствие: на УСН «Доходы» вы платите со всей суммы, которую заплатил покупатель, включая ту часть, что забрал маркетплейс. Вычесть её нельзя.

Ошибка №2: считать налог со своей цены, а не с цены покупателя

А это ловушка, которая стоит дороже первой — и она про СПП.

Вы поставили цену 2000 ₽. Ozon даёт покупателю скидку постоянного покупателя за свой счёт, и человек платит, скажем, 1100 ₽. Разницу Ozon компенсирует вам баллами за скидки.

Важно не перепутать: комиссия удерживается с вашей цены (2000 ₽), а налог считается с того, что заплатил покупатель (1100 ₽). Это две разные базы, и в этом вся путаница.

Что тогда входит в базу

• Деньги покупателя — фактическая цена продажи, уже с учётом СПП.
• Реальное софинансирование партнёров — звёзды, доплаты банка и ПВЗ. Это живые деньги, которые вам перечисляют.
• Минус возвраты — вернули товар, доход снимается.

А вот баллы за скидки в базу не идут.

Где взять цифру

Единственный корректный источник — отчёт о реализации Ozon: в нём по каждой продаже видно, сколько заплатил покупатель, а сколько составили баллы. Собирать это руками по месяцам — ад из выгрузок в Excel, и именно на этом чаще всего ошибаются.

ReStat выгружает официальные отчёты о реализации из кабинета сам и складывает налоговую базу по месяцам — с ценами покупателей, софинансированием и возвратами, но без баллов. Ровно так, как надо.

Какие режимы вообще подходят

* В ряде регионов ставки снижены — проверьте свой регион, разница бывает в разы.

Почему патент и самозанятость не подойдут

• Патент — торговля на маркетплейсах под него не попадает: это дистанционная торговля, а не розница в смысле ПСН.
• НПД — запрещена перепродажа товаров. Самозанятый может продавать только продукцию собственного производства. Перекупу — мимо.

Минимальный налог на «Доходы минус расходы»

Важная деталь: на 15% есть минимальный налог — 1% с дохода. Даже если год закрыли в убыток, заплатить придётся этот 1%. Так что «Д−Р» не спасает от налога полностью.

6% или 15% — где порог

Классический расчёт: режимы сравниваются в точке, где налоги равны.

То есть при стандартных ставках: расходы больше ~60% дохода → выгоднее 15%, меньше → выгоднее 6%. Но если у вас региональная ставка (например, 1% или 5%), порог сдвигается — и считать надо на своих числах.

Посчитайте на своих цифрах

Введите годовые суммы — калькулятор покажет налог по обоим режимам и что выгоднее именно вам.

Как законно платить меньше на «Доходах»

ИП без работников может уменьшить налог на страховые взносы вплоть до 100% — фиксированные взносы за себя фактически идут в зачёт налога. Многие про это забывают и переплачивают на ровном месте. С работниками уменьшение — не более 50%.

Когда платить

УСН платится авансами каждый квартал, а не раз в год:

Плюс уведомление об исчисленных суммах — до 25 числа того же месяца, чтобы деньги списались с единого налогового счёта. Пропустили аванс — капают пени.

Отдельно не забудьте про взносы: фиксированные платятся до 28 декабря (в 2026 году — 57 390 ₽), а 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — до 1 июля следующего года.

Налоговый календарь: чтобы не пропустить срок

Держать все эти даты в голове — гарантированный способ однажды вспомнить про аванс 27-го вечером. Поэтому налоговый календарь встроен прямо в ReStat: он не даёт пропустить налоговое событие.

Что показывает календарь:

• Ближайший платёж и сколько до него дней — сразу на входе.
• Все события по УСН «Доход»: уведомления ЕНП, авансы, декларация, фиксированные взносы и 1% свыше 300 000 ₽.
• Сумму по каждому сроку — посчитанную по факту, из ваших отчётов о реализации, а не «примерно».
• Налогооблагаемую базу с разбивкой по месяцам — видно, из чего сложилась цифра, и её можно проверить.
• Инструкцию, как платить — куда нажимать в ЛК ИП и на сайте ФНС.

Коротко

• Доход — это деньги покупателя, а не поступление на счёт и не ваша цена до СПП.
• Баллы за скидки — не доход. Считать налог с полной цены до СПП = переплачивать.
• Единственный корректный источник цифры — отчёт о реализации.
• Много расходов (больше ~60% дохода) → 15%. Высокая маржа → 6%.
• Патент и самозанятость перекупу не подходят.
• На «Доходах» уменьшайте налог на взносы — до 100% без работников.
• Авансы поквартально до 28-го, уведомления до 25-го.
• Проверьте региональную ставку — она может быть в разы ниже.

Это общий разбор, а не индивидуальная налоговая консультация. Режим, ставку и расчёт подтвердите у своего бухгалтера — правила и сроки меняются.