НДС для селлеров с 2026: порог 20 млн и ставки 5/7/22

До 2026 года НДС был проблемой только крупных продавцов: платить его на УСН начинали с оборота 60 млн ₽ в год. Но закон 425-ФЗ снизил порог до 20 млн ₽ — и под НДС попадают тысячи обычных селлеров, которые раньше о нём не думали. Многие узнают об этом уже с доначислением. Разберём без воды: кому платить, какие ставки, как НДС считается на маркетплейсе и на сколько поднять цену, чтобы не потерять прибыль.

Что изменилось с 2026 года

Селлер на УСН становится плательщиком НДС, если его доход за прошлый год превысил порог. Порог резко снизился:

• 2024 и раньше: НДС на УСН не платили вообще.
• 2025: порог 60 млн ₽ — НДС начали платить только крупные.
• 2026: порог 20 млн ₽ — под НДС попадает средний и даже небольшой бизнес.

Важно: порог считается по доходу — сумме, которую заплатили покупатели (с учётом СПП), а не по тому, что перечислил Ozon. Именно эта сумма участвует в лимитах.

Три варианта НДС: 5%, 7% и 22%

Если оборот перешагнул 20 млн, у продавца на УСН есть выбор между пониженными ставками без вычета и стандартной ставкой с вычетом.

Пониженные 5% и 7% — самый простой путь: платите процент со всей выручки, но не можете вычесть входящий НДС (тот, что «сидит» в закупке и в комиссии маркетплейса). Стандартные 22% — уже общая система (ОСН): ставка выше, зато входящий НДС вычитается. Для большинства селлеров с товаром из Китая (где входящего НДС нет) пониженная ставка выгоднее.

Как НДС считается на маркетплейсе

Главная ошибка — думать, что НДС 5% это просто «плюс 5% к цене». На самом деле НДС уже сидит внутри цены покупателя, и платить нужно его долю от этой цены:

Товар за 1000 ₽ при ставке 5%: НДС = 1000 × 5 ÷ 105 = 47,6 ₽, а не 50. При 7% — 1000 × 7 ÷ 107 = 65,4 ₽. Комиссия Ozon тоже включает НДС, но на пониженных ставках вы его вычесть не можете — он просто ваш расход.

НДС не отменяет УСН

Пониженный НДС не заменяет ваш налог по УСН — он добавляется к нему. Продавец на «УСН Доходы 6%» с оборота платит и 6% УСН, и 5% НДС. То есть налоговая нагрузка складывается из двух слагаемых, и это нужно закладывать в цену заранее, а не обнаруживать в конце квартала.

Посчитайте свой НДС и новую цену

Укажите годовой оборот (он определит ставку) и цену товара — калькулятор покажет ваш НДС с единицы и на сколько поднять цену, чтобы сохранить прежнюю выручку «на руки».

Что успеть до конца года

• Посчитайте доход за год. Приблизился к 20 млн — готовьтесь к НДС с 1 января. Считать нужно по налоговой базе (оплата покупателей), а не по рознице.
• Выберите ставку. Товар из Китая без входящего НДС — почти всегда выгоднее пониженные 5/7%. Много закупок с НДС в России — считайте, что выгоднее.
• Проставьте НДС на карточках Ozon и заложите его в цену — иначе он съест маржу.
• Пересчитайте юнит-экономику. НДС — это новый постоянный расход; как он влияет на цену и границы, разбирали в статьях про налоги селлера и границы цен.